Comptabilité de gestion - Analyse des ratios
Le rapport est une expression de la relation entre deux ou plusieurs éléments en termes mathématiques. L'exposition d'une relation significative et utile entre différentes données comptables est appelée Ratio comptable. Le rapport peut être exprimé sous la forme a: b (a est à b), en termes de fraction simple, entier ou pourcentage.
Si l'actif courant d'une préoccupation est de Rs 4,00,000 et le passif courant est de Rs 2,00,000, alors le ratio des actifs courants sur le passif courant est donné comme 4,00,000 / 2,00,000 = 2. C'est ce qu'on appelle le ratio simple. Multipliez un ratio par 100 pour l'exprimer en pourcentage.
Nous pouvons exprimer le rapport entre 200 et 100 de l'une des manières suivantes:
- 2: 1
- 2/1
- 200%
- 2 à 1
- 2
Les ratios sont extrêmement utiles pour établir la situation financière d'une préoccupation.
Analyse comptable
L'analyse comparative et l'interprétation des données comptables sont appelées analyse comptable. Lorsque les données comptables sont exprimées par rapport à certaines autres données, elles transmettent des informations importantes aux utilisateurs des données.
Analyse des ratios et ses applications
L'analyse des ratios est un moyen de comprendre la faiblesse et la solidité financières d'une organisation. En gardant à l'esprit l'objectif de l'analyse, l'analyste doit sélectionner les données appropriées pour calculer les ratios appropriés. L'interprétation dépend du calibre de l'analyste.
L'analyse des ratios est utile à bien des égards aux différentes parties concernées en fonction de leurs besoins respectifs. L'analyse de ratio peut être utilisée des manières suivantes:
- Connaître la force et la faiblesse financières d'une organisation.
- Pour mesurer l'efficacité opérationnelle d'une préoccupation.
- Pour que la direction passe en revue l'activité de l'année passée.
- Pour évaluer le niveau d'efficacité.
- Pour prédire les projets futurs d'une entreprise.
- Optimiser la structure du capital.
- Dans les comparaisons inter et intra entreprise.
- Mesurer la liquidité, la solvabilité, la rentabilité et l'efficacité managériale d'une entreprise.
- Dans la bonne utilisation des actifs d'une entreprise.
- En préparation du budget.
- Lors de l'évaluation de la solvabilité d'une entreprise, de la situation de faillite d'une entreprise et des risques de maladie de l'entreprise.
Avantages de l'analyse des ratios
C'est un outil puissant pour mesurer la solvabilité à court et à long terme d'une entreprise.
C'est un outil pour mesurer la rentabilité et l'efficacité managériale d'une entreprise.
Il s'agit d'un outil important pour mesurer les activités d'exploitation d'une entreprise.
Il aide à analyser la structure du capital d'une entreprise.
Les grandes données quantitatives peuvent être résumées à l'aide de l'analyse des ratios.
Il relie les performances comptables passées avec le courant.
Il est utile pour coordonner les différentes machines fonctionnelles d'une entreprise.
Il aide la direction dans la prise de décision future.
Il aide à maintenir un équilibre raisonnable entre les ventes et les achats et à estimer les besoins en fonds de roulement.
Limites de l'analyse des ratios
Bien que l'analyse des ratios soit un outil comptable très utile pour analyser et interpréter différentes équations comptables, elle comporte ses propres limites:
Si les données reçues de la comptabilité financière sont incorrectes, les informations dérivées de l'analyse des ratios pourraient ne pas être fiables.
Des données non authentifiées peuvent conduire à une mauvaise interprétation de l'analyse des ratios.
Les prévisions futures peuvent ne pas être toujours fiables, car l'analyse des ratios est basée sur les performances passées.
Pour se faire une idée définitive de l'entreprise, une série de ratios doit être calculée. Un seul ratio ne peut pas servir l'objectif.
Il n'est pas nécessaire qu'un ratio puisse donner la situation réelle actuelle d'une entreprise, car le résultat est basé sur des données historiques.
L'analyse des tendances se fait à l'aide de divers ratios calculés qui peuvent être faussés en raison des changements du niveau des prix.
L'analyse des ratios n'est efficace que lorsque les mêmes principes et méthodes comptables sont également adoptés par d'autres entreprises, faute de quoi la comparaison inter-entreprises ne donnera pas du tout une image réelle.
Grâce à l'analyse des ratios, les événements spéciaux ne peuvent pas être identifiés. Par exemple, l'échéance des débentures ne peut pas être identifiée par l'analyse des ratios.
Pour une analyse efficace des ratios, une expérience pratique et des connaissances sur une industrie particulière sont essentielles. Sinon, cela peut s'avérer sans valeur.
L'analyse des ratios est un outil utile uniquement entre les mains d'un expert.
Types de rapport
Les ratios peuvent être classés sur la base d'états financiers ou sur la base d'aspects fonctionnels.
Classification sur la base des états financiers
Ratios du bilan
Les ratios calculés à partir de la prise de diverses données du bilan sont appelés ratio du bilan. Par exemple, le ratio actuel, le ratio de liquidité, le ratio d'endettement, le ratio d'endettement et le ratio propriétaire, etc.
Ratio de déclaration de revenus
Les ratios calculés sur la base des données figurant dans le compte de trading ou le compte de profits et pertes sont appelés ratios du compte de revenus. Par exemple, ratio d'exploitation, ratio de profit net, ratio de marge brute, ratio de rotation des stocks.
Ratio mixte ou composite
Lorsque les données du bilan et des déclarations de revenus sont utilisées, on parle de ratio mixte ou composite. Par exemple, le taux de rotation du fonds de roulement, le taux de rotation des stocks, le taux de rotation des comptes fournisseurs, le taux de rotation des actifs fixes, le taux de rendement de la valeur nette, le taux de retour sur investissement.
| Classification des ratios sur la base des états financiers | ||
|---|---|---|
| Ratios du bilan | Ratios de profits et pertes A / C | Rapports composites ou mixtes |
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Classification sur la base des aspects financiers
Les ratios peuvent être classés en fonction de leurs aspects fonctionnels, comme indiqué ci-dessous.
Ratios de liquidité
Les ratios de liquidité sont utilisés pour connaître la capacité de paiement à court terme d'une entreprise, pour commenter la solvabilité à court terme de l'entreprise ou pour faire face à ses passifs courants. De même, les ratios de rotation sont calculés pour connaître l'efficacité des ressources liquides de l'entreprise, le ratio de rotation des comptes clients (débiteurs) et les comptes fournisseurs (créanciers).
Ratios de solvabilité et d'endettement à long terme
Le ratio de la dette et le ratio de couverture des intérêts sont calculés pour connaître l'efficacité d'une entreprise à payer ses dettes à long terme et à couvrir les frais d'intérêt. Les ratios de levier sont calculés pour connaître la part de la dette et des capitaux propres dans le financement d'une entreprise.
Ratios d'activité
Les ratios d'activité sont également appelés ratios de rotation. Les ratios d'activité mesurent l'efficacité avec laquelle les ressources d'une entreprise sont employées.
Ratios de rentabilité
Les résultats des opérations commerciales peuvent être calculés au moyen de ratios de rentabilité. Ces ratios peuvent également être utilisés pour connaître la performance globale et l'efficacité d'une entreprise. Deux types de ratios de rentabilité sont calculés par rapport aux ventes et aux investissements.
| CLASSIFICATION FONCTIONNELLE DES RATIOS | |||
|---|---|---|---|
| Ratios de liquidité | Ratios de solvabilité et d'endettement à long terme | Ratios d'activité Ratios de gestion d'actifs | Ratios de capacité de profit |
| (UNE)
(B)
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(A) In relation to sales
(B) In relation to Investments
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