Comptabilité de gestion - Fonds de roulement
Le fonds de roulement est défini par les experts comme suit -
«Le fonds de roulement est le montant des fonds nécessaires pour couvrir les coûts de fonctionnement des entreprises.»--- Shubin
«Le capital en circulation désigne les actifs courants d'une société qui sont modifiés dans le cours normal des activités d'une forme à une autre, comme par exemple de la trésorerie aux stocks, des stocks aux créances, des créances en trésorerie.»--- Genestenberg
En gros, il existe deux types de capital requis pour une entreprise:
- Capital fixe
- Fonds de roulement
Le capital fixe nécessite d'investir dans des investissements à long terme de l'entreprise pour créer des installations de production par l'achat d'actifs fixes tels que des bâtiments, des installations, des machines, des meubles, etc. L'investissement dans ces actifs signifie un blocage permanent du capital ou un blocage à long terme des fonds à terme fixe.
Des capitaux sont nécessaires à des fins à court terme pour acheter des matières premières, le paiement des besoins quotidiens de l'organisation, les dépenses courantes de l'entreprise, le paiement des salaires, des salaires, des impôts, etc. Ces fonds sont appelés fonds de roulement. Le fonds de roulement désigne le capital destiné à financer des actifs à court terme ou courants tels que la trésorerie, les titres, les débiteurs et les stocks.
Fonds de roulement brut et fonds de roulement net
Le fonds de roulement brut désigne l'investissement dans les actifs courants, tandis que le fonds de roulement net correspond à la différence entre les actifs courants et les passifs courants. Le fonds de roulement net peut être positif ou négatif.
| FONDS DE ROULEMENT NET | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (A) Current Assets | |||||||
| Du liquide en main | XXX | ||||||
| Argent à la banque | XXX | ||||||
| Débiteurs divers | XXX | ||||||
| Effets à recevoir | XXX | ||||||
| Inventaires de stock | |||||||
|
XXX | ||||||
| Investissements à court terme | XXX | ||||||
| Dépenses prépayées | XXX | ||||||
| Revenus accumulés | XXX | ||||||
| Le total des actifs courants | XXXXX | ||||||
| (B) Moins: Passifs courants | |||||||
| Créanciers divers | XXX | ||||||
| Prêts, avances et dépôts à court terme | XXX | ||||||
| Découvert bancaire | XXX | ||||||
| Factures à payer | XXX | ||||||
| Des provisions | XXX | ||||||
| Dépenses payables | XXX | ||||||
| Total des passifs courants | XXXX | ||||||
| Fonds de roulement (A - B) | XX | ||||||
Cycle du fonds de roulement
La génération et le décaissement des espèces sont effectués de la manière illustrée par le diagramme suivant:
