Gestion bancaire - Normes de Bâle

La fondation des normes bancaires de Bâle est attribuée à l'incorporation du Comité de Bâle sur le contrôle bancaire (CBCB), créé par la banque centrale des pays du G-10 en 1974, sous l'égide de la Banque des règlements internationaux (BRI), Bâle, Suisse.

Le Comité élabore des lignes directrices et formule des recommandations sur la réglementation bancaire sur la base du risque de capital, du risque de marché et du risque opérationnel. Le comité a été créé en réponse à la liquidation chaotique de la Herstatt Bank, basée à Cologne, en Allemagne, en 1974. L'incident a démontré l'existence d'un risque de règlement dans la finance internationale.

Plus tard, ce comité a été rebaptisé Comité de Bâle sur le contrôle bancaire. Le Comité sert de forum où se déroule une collaboration régulière concernant la réglementation bancaire et les pratiques de surveillance entre les pays membres. Le comité vise à développer le savoir-faire en matière de surveillance et la qualité de la surveillance bancaire dans le monde entier.

Le Comité compte actuellement 27 pays membres depuis 2009. Ces pays membres sont représentés au Comité par la banque centrale et l'autorité de surveillance prudentielle des activités bancaires. Outre la réglementation bancaire et les pratiques de surveillance, le Comité insiste également sur la suppression des différences de couverture de la surveillance internationale.

Bâle I

En 1988, le Comité de Bâle sur le contrôle bancaire (CBCB) à Bâle, en Suisse, a annoncé le premier ensemble d'exigences de fonds propres minimales pour les banques - Bâle I. Il visait entièrement le risque de crédit ou le risque de défaut. C'est le risque d'échec de la contrepartie. Il énonçait les besoins en fonds propres et la structure des pondérations de risque pour les banques.

Selon ces normes, les actifs des banques ont été classés et regroupés en cinq catégories en fonction du risque de crédit, avec des pondérations de risque de 0% comme les espèces, les lingots, la dette du pays d'origine comme les bons du Trésor, 10, 20, 50 et 100% et aucune notation. Les banques avec une présence internationale devaient détenir un capital égal à 8% de leurs actifs pondérés en fonction des risques (RWA). Ces banques doivent avoir au moins 4% de fonds propres Tier I qui sont des fonds propres + bénéfices non répartis et plus de 8% des fonds propres Tier I et Tier II. L'objectif devait être atteint en 1992.

L'une des principales fonctions des normes bâloises est de normaliser la pratique bancaire dans tous les pays. Quoi qu'il en soit, il existe des problèmes majeurs avec la définition du capital et des pondérations différentielles des risques par rapport aux actifs dans les différents pays, comme les normes de Bâle sont calculées sur la base de mesures comptables en valeur comptable du capital, et non sur les valeurs de marché. Les pratiques comptables varient considérablement d'un pays du G-10 à l'autre et donnent pour la plupart des résultats qui diffèrent nettement des évaluations de marché.

Un autre problème majeur était que les pondérations de risque ne tentent pas de prendre en compte des risques autres que les risques de crédit, tels que les risques de marché, les risques de liquidité et les risques opérationnels qui peuvent être des sources critiques de risque d'insolvabilité pour les banques.

Bâle II

Bâle II a été introduit en 2004. Il spécifiait des lignes directrices pour l'adéquation des fonds propres, avec des définitions plus raffinées, une gestion des risques comme le risque de marché et le risque opérationnel et les besoins d'exposition. Il a également exprimé le recours à des agences de notation externes pour fixer les pondérations de risque des créances d'entreprise, bancaires et souveraines.

Le risque opérationnel est défini comme «le risque de pertes directes et indirectes résultant de processus, de personnes et de systèmes internes inadéquats ou défaillants ou d'événements externes». Cela comprend le risque juridique, mais interdit le risque stratégique et de réputation. Ainsi, le risque juridique implique des expositions à des amendes, des pénalités ou des dommages-intérêts punitifs à la suite d'actions de surveillance en plus d'accords privés. Il existe des méthodes complexes pour évaluer ce risque.

Les besoins d'exposition permettent aux acteurs du marché d'évaluer l'adéquation des fonds propres de la fondation sur la base d'informations sur le champ d'application, les fonds propres, les expositions aux risques, les processus d'évaluation des risques, etc.

Bâle III

On pense que les lacunes des normes de Bâle II ont entraîné la crise financière mondiale de 2008. Cela est dû au fait que les normes de Bâle II ne comportaient pas de réglementation explicite sur la dette que les banques pouvaient assumer dans leurs comptes, et ont souligné davantage sur les institutions financières individuelles, tout en négligeant les risques systémiques.

Pour garantir que les banques ne s'endettent pas trop et qu'elles ne dépendent pas trop des fonds à court terme, les normes Bâle III ont été introduites en 2010, dont l'objectif principal était de promouvoir un système bancaire plus résilient en mettant l'accent sur sur quatre paramètres bancaires essentiels - capital, endettement, financement et liquidité.

Les besoins en fonds propres mutuels et en fonds propres de catégorie 1 seront respectivement de 4,5% et 6%. Le ratio de couverture de liquidité (LCR) oblige les banques à se doter d'un coussin d'actifs liquides de haute qualité suffisant pour faire face aux sorties de trésorerie rencontrées dans un scénario de crise aiguë à court terme, comme spécifié par les autorités de contrôle. Le besoin minimum de LCR sera d'atteindre 100% le 1er janvier 2019. Il s'agit de sécuriser des situations comme Bank Run. Le terme ratio de levier> 3% indique que le ratio de levier a été calculé en divisant les fonds propres de catégorie 1 par le total moyen des actifs combinés de la banque.