Effets de change et billets à ordre

"Un instrument écrit contenant un ordre inconditionnel, signé par le fabricant, enjoignant à une certaine personne de payer une certaine somme d'argent uniquement à ou à l'ordre d'une certaine personne ou au porteur de l'instrument."

Section 5, Negotiable Instrument Act, 1881

Éléments essentiels des lettres de change

Voici les éléments essentiels d'une lettre de change -

• La lettre de change doit être écrite.

• Le vendeur qui fait la facture est appelé «tireur», l'acheteur sur lequel la facture est tirée est appelé «tiré» et doit être une personne.

• La lettre de change doit porter un certain montant et uniquement en termes d'argent, et non en termes de biens ou de services.

• L'ordre de payer l'argent devrait être inconditionnel.

Spécimen de Bill

En dehors de tout cela (donné ci-dessus), nous devons également prêter attention aux points suivants -

Parties à la lettre de change

Voici les parties de «Bill of Exchange -»

• The Drawer - Le vendeur de marchandises est qualifié de tireur de «lettres de change».

• The Drawee - Le tiré ou l'acheteur est une personne qui accepte la facture d'un certain montant à payer après une heure précise.

• The Payee- Le bénéficiaire et le tireur peuvent être la même personne qui reçoit le paiement ou être une personne différente. Dans le cas des mêmes parties, sera réduit à deux au lieu de trois.

Termes importants

• Stamp- Le montant dépassant une certaine limite doit être payé et signé sur le timbre fiscal apposé conformément au modèle ci-dessus. Ces jours-ci, la limite du seuil est de 5 000 INR /.

• Amount - Le montant de la facture doit être écrit en chiffres et en mots comme indiqué dans le spécimen ci-dessus.

• Date - La date sur la facture sera inscrite au recto comme ci-dessus.

• Value and Terms - Les deux en sont une partie essentielle et doivent être écrites comme indiqué ci-dessus.

Acceptation des factures

Pour en faire un document juridique, il doit être signé par «tiré». L'acceptation peut être une acceptation générale, c'est-à-dire que le tiré est d'accord avec le contenu complet de la facture sans aucun changement et cela peut être conditionnel, ce qui est appelé acceptation qualifiée.

Classification des lettres de change

La lettre de change peut être classée comme…

• Inland Bill - Bill, qui est tiré en Inde, le tireur et le tiré sont tous deux de l'Inde et également payables en Inde appelé Inland Bill.

• Foreign Bill- Facture, qui est tirée hors de l'Inde, tirée sur une personne résidant en Inde, payable en Inde ou vice versa. La date d'échéance de la facture étrangère commence à la date à laquelle le tiré le voit et l'accepte.

Définition des billets à ordre

Conformément à l'article 4 de l'Indian Negotiable Instrument Act, 1881

«Un instrument écrit (n'étant pas un billet de banque ou un billet de banque) contenant un engagement inconditionnel, signé par le fabricant, de payer une certaine somme d'argent uniquement à, ou à l'ordre d'une certaine personne, ou au porteur de la instrument."

Différence entre les billets à ordre et les lettres de change

Billet à ordre	Lettre de change
C'est une promesse inconditionnelle de payer	La lettre de change est un ordre de paiement inconditionnel.
Le débiteur fait la promesse de payer au créancier	Lettre de change tirée par un vendeur de biens ou de services et il donne ordre au débiteur d'effectuer le paiement.
Billet à ordre étranger fait dans un ensemble d'un seul	Bons de change étrangers tirés par lot de trois.
Billet à ordre payable sur demande, nécessite le droit de timbre	La lettre de change payable sur demande ne nécessite pas de droit de timbre.
Le billet à ordre n'a que deux parties, à savoir le tireur et le bénéficiaire	La lettre de change peut avoir trois parties, tireur, tiré et peut être bénéficiaire.
Puisque le débiteur lui-même fait la promesse d'effectuer le paiement, donc aucune acceptation requise dans ce cas	Pour être un document juridique, il doit être accepté par le tiré.

Avantages des lettres de change et des billets à ordre

Voici les avantages importants des lettres de change et des billets à ordre -

• La facilitation des transactions de crédit est utile pour augmenter la taille de l'entreprise.

• Les deux sont la preuve d'achat de biens ou de services à crédit.

• Étant un document juridique, les deux peuvent être produits devant un tribunal, en cas de déshonneur.

• La date de paiement étant fixe, elle est utile tant pour les débiteurs que pour les créanciers; et ils peuvent gérer leur calendrier de paiement en conséquence.

• En cas d'urgence de paiement, le créancier peut obtenir la facture escomptée auprès de la banque.

• Étant un instrument négociable, le billet à ordre est facilement transférable d'une personne à une autre.

Traitement comptable

Les effets de commerce et les billets à ordre sont traités comme des effets à recevoir et des factures à payer en ce qui concerne le traitement comptable -

• Bills Receivable - Si nous devons recevoir le paiement contre des effets de commerce ou un billet à ordre, il sera appelé «effets à recevoir» et apparaîtra à l'actif du bilan sous Actifs courants.

• Bills Payable - Les effets à payer sont les passifs courants en main du tiré.

• Accounting Entries - Lorsque la facture a été reçue et conservée en possession jusqu'à la date d'échéance

Écritures comptables à faire dans les livres du tiroir et du bénéficiaire comme -

N ° Sr.	Dans les livres de tiroir	Inscriptions dans les livres de l'accepteur
1	Client A / C Dr Aux Ventes A / C (Étant des marchandises vendues à crédit)	Achat de marchandises A / c Dr Au fournisseur A / c (Être des marchandises achetées à crédit)
2	Effets à recevoir A / c Dr Au client A / c (Étant la facture acceptée par le client)	Fournisseur A / c Dr Aux factures payables A / c (Étant la facture acceptée tirée par le fournisseur de marchandises)
3	Cash / Bank A / c Dr Aux effets à recevoir A / c (Montant de la facture reçue à la date d'échéance)	Factures à payer A / c Dr Vers la caisse / banque (Être Montant payé à la date d'échéance et factures à payer reçues en retour)

Lorsque la facture est escomptée auprès de la banque

• In the Book of Drawer- Le tireur d'une facture peut obtenir la facture escomptée auprès de sa banque avant la date d'échéance de cette facture. Dans ce cas, la banque facture des intérêts sur le montant de la facture en fonction du temps d'attente. Par exemple, si le projet de loi est rédigé le 1er Janvier pendant 3 mois et tiroir peut obtenir facture réduit le 1er ^er Février, dans ce cas, la banque va facturer des intérêts pour deux mois au taux applicable soit 14% et le tiroir du projet de loi peut passer l' entrée suivante.

Cash / Bank A/c                      Dr 
Discount A/c                         Dr 
To bills Receivable A/c 
(Being bill discounted with bank @ 14% p.a.  
discount charge debited by bank for 2 months)

• In the book of Drawee - Le tiré n'a pas besoin de transmettre l'entrée ci-dessus, il doit simplement passer l'entrée au moment du paiement à l'échéance de la facture comme expliqué précédemment.

Lorsque la lettre de change est approuvée en faveur d'un créancier

Si le tireur de la lettre de change a endossé la facture à son créancier pour ses propres engagements et que la facture est acquittée à l'échéance, les écritures de journal suivantes seront passées -

Dans le livre de Drawer

Creditors A/c                      Dr    
To bills Receivable A/c
(Being bill receivable endorsed to creditor)

Note - Le tiroir n'a pas besoin de passer une entrée au moment de l'échéance d'une facture.

In the book of Drawee- Le tiré n'a pas besoin de réussir une inscription au moment de l'endossement du projet de loi. Les inscriptions resteront les mêmes que celles expliquées précédemment.

Refus d'une lettre de change

Dans le cas où l'accepteur d'une lettre de change n'a pas payé la facture à la date d'échéance ou a refusé de payer, il est considéré comme le refus d'une lettre de change. En guise de preuve de refus d'un projet de loi, le bénéficiaire peut obtenir un certificat d'un notaire désigné par le gouvernement à cette fin. Le notaire facture des frais à cet égard appelés «Noting Charges. »

Les inscriptions suivantes passeront dans les livres de Tiroir et Tiré -

Sr.Non	Dans les livres de tiroir
1	If bill is kept by the Drawer with himself till the date of maturity - Client / Accepteur A / C Dr (avec montant total de la facture + frais de relevé) Vers les effets à recevoir A / c (avec le montant des effets à recevoir) En espèces / en banque (notant les frais payés) (Being Bills receivable dishonor and noting charges paid)
2	If bill is discounted with the bank - Client / Accepteur A / C Dr (avec montant total de la facture + frais de relevé) À la banque A / c (avec le montant total de la facture + les frais de relevé) (Being discounted Bills receivable dishonor and noting charges paid)
3	If bill is endorsed by the Drawer in favor of a Creditor - Client / Accepteur A / C Dr (avec montant total de la facture + frais de relevé) Au créancier A / c (avec montant total de la facture + frais de relevé) (Being endorsed Bills receivable dishonor and noting charges paid)

Inscriptions dans les livres de l'accepteur / débiteurs
In all above three case acceptor will pass only one journal entry - Factures à payer A / c Dr (avec le montant des factures à payer) Noting Charges A / C Dr (avec Noting Charges) Au tiroir / créancier A / c (avec montant total de la facture + frais de relevé) (Être un achat de marchandises à crédit)

Renouvellement de la facture

Il peut y avoir une situation où l'accepteur de facture peut ne pas être en mesure de payer la facture à la date d'échéance et il peut demander au tireur d'annuler l'ancienne facture et de tirer une nouvelle facture sur lui (c'est-à-dire le renouvellement de la facture). Le tireur de billets peut facturer des intérêts selon des modalités convenues d'un commun accord et ce montant d'intérêt peut être payé en espèces ou peut être inclus dans le montant de la facture.

Inscriptions dans les livres du tireur et du tiré

Suite aux écritures comptables à faire dans les livres du Tireur et Tiré -

N ° Sr.	Dans les livres de tiroir	Entrées dans l'accepteur de livres
1	Cancellation of old bill - Client / Accepteur A / c Dr Pour facturer le client A / c (Ancienne facture annulée)	Cancellation of old bill - Factures à payer A / c Dr Au créancier A / c (Demande d'annulation de l'ancienne facture acceptée par le créancier)
2	Interest received in cash - Cash A / C Dr Intéresser A / c (Intérêts reçus sur paiement différé)	Interest paid in cash - Intérêt A / c Dr Pour encaisser A / c (Intérêts payés au renouvellement de la facture)
3	In case interest not payable in cash - Client / Accepteur A / c Dr Intéresser A / c (Intérêts dus au renouvellement de la facture)	In case interest not payable in cash - Intérêt A / c Dr Au créancier A / c (Intérêts sur le renouvellement de la facture due)
4	On renewal of bill - Effets à recevoir A / c Dr Au client / accepteur A / c (Étant le renouvellement de la facture, y compris le montant des intérêts)	On renewal of bill - Fournisseur A / c Dr Aux factures payables A / c (Facture acceptée après annulation d'une nouvelle facture, intérêts compris)

Retrait d'une facture avec remise

Parfois, l'accepteur peut s'adresser au tireur d'une facture pour effectuer un paiement anticipé avant la date d'échéance d'une facture, les écritures de journal suivantes passeront dans ce cas -

N ° Sr.	Entrée dans les livres de tiroir	Entrées dans les livres de l'accepteur
1	Cash / Bank A / c Dr Rabais A / c Dr Aux effets à recevoir A / c (Montant de la facture reçue avant la date d'échéance et remise accordée au client)	Payable A / C Dr Pour encaisser / Banque A / c Pour rembourser A / c (Montant payé avant la date d'échéance sur le remboursement)

Facture envoyée à la banque pour encaissement

Pour gérer plusieurs nombres de factures à recevoir, le tiroir a envoyé ces factures à la banque pour l'encaissement et la banque accorde un crédit au client chaque fois qu'une facture est encaissée auprès d'un tiré. Les écritures de journal suivantes seront transmises -

N ° Sr.	Entrée dans les livres de tiroir
1	When a bill is sent to the bank for collection - Factures envoyées pour Collection A / c Dr Vers la banque A / c (Étant des factures à recevoir envoyées à la banque pour encaissement)
2	On collection of payment by bank - Banque A / c Dr Aux factures envoyées pour collecte A / c (En cours de recouvrement des factures à recevoir par la banque)

Facture d'hébergement

Une lettre de change peut être acceptée pour obliger un ami ou toute personne connue au moment de son besoin ou pour lui fournir un prêt ou bien pour loger une ou plusieurs parties est appelée facture d'hébergement.