Comptabilité financière - entrée unique

Comme nous le savons, il existe deux systèmes d'enregistrement des transactions dans nos livres de comptes. Dans les chapitres précédents, nous avons découvert le système de double entrée, discutons maintenant d'un autre système de comptabilité ieSingle Entry System (SES).

Signification et fonctionnalités silencieuses de SES

Pour chaque transaction comptable, tout le monde ne suit pas le principe du système de comptabilité en double entrée. Certaines des petites unités commerciales ne tiennent pas leurs livres de comptes selon le système de double entrée. En termes simples, système de comptes à entrée unique signifie - l'unité commerciale, qui ne suit pas le principe du système de double entrée.

Il existe deux types de comptes SES suivants:

  • Pure Single Entry System - Les comptes personnels tels que les débiteurs divers et les comptes de créanciers divers sont tenus, mais les comptes réels et nominaux ne sont pas ouverts dans le cadre de ce système.

  • Popular Sense - Dans le cadre de ce système, trois types de traitement sont effectués.

    • Un système de double entrée a suivi pour les espèces reçues des débiteurs et les espèces payées aux créanciers.

    • Système d'entrée unique suivi pour les dépenses payées, les achats de biens, les achats d'immobilisations, etc.

    • Les écritures provisoires comme les créances douteuses, les amortissements, etc. ne sont pas effectuées.

Différence entre SES et DES

  • Une entrée unique est un système de comptabilité incomplet, alors qu'un système à double entrée (DES) est un système complet de transactions comptables.

  • Il n'y a pas de fiabilité des livres dans un système à entrée unique, alors que le système à double entrée est un système comptable fiable.

  • Le contrôle de la précision arithmétique est possible dans un système à double entrée par la préparation de la balance de vérification, alors qu'il n'est pas possible dans un système à entrée unique.

  • Depuis, le système à entrée unique ne tient pas à jour le compte de négociation, le compte de profits et pertes et le bilan; par conséquent, la détermination du bénéfice réel et de la situation financière exacte des entreprises n'est pas possible, par contre, tout ce qui précède est tout à fait possible dans le cadre du système de comptabilité en partie double.

Limitations de SES

  • Le système de comptabilité à entrée unique n'enregistre pas les aspects doubles de chaque transaction, il ne s'agit donc pas d'un système scientifique de tenue de registres comptables.

  • La vérification de la précision arithmétique n'est pas possible en raison de la non-préparation d'une balance de vérification. La préparation d'une balance de vérification n'est pas possible, car la méthode du système de double entrée n'est pas suivie pour chaque transaction commerciale.

  • Il n'est pas possible de déterminer le bénéfice réel d'une entreprise, car les comptes nominaux sont tenus sous un système à entrée unique. En l'absence de comptes nominaux, le compte de négociation et de profits et pertes ne peut pas être préparé.

  • Il n'est pas possible de trouver la situation financière exacte d'une entreprise en l'absence de comptes réels, car sans comptes réels, il n'est pas possible de préparer le bilan d'une entreprise un jour donné.

  • Les étrangers ne se fient jamais aux livres de comptes d'une entreprise.

  • Dans le cas où le propriétaire de l'entreprise souhaite vendre son entreprise, il n'est pas possible de déterminer la valeur exacte de l'entreprise, en particulier la valeur d'achalandage de l'entreprise.

  • Le système d'entrée unique n'est pratiqué que par les petites unités commerciales.

Préparation de l'état des affaires

Pour connaître la situation financière d'une entreprise, la liste des actifs et passifs et l'état des affaires sont préparés à la dernière date de la période comptable. Comme indiqué précédemment, en l'absence de comptes réels, il n'est pas possible de préparer un bilan.

Les points suivants sont nécessaires pour préparer l'état des affaires -

  • À l'aide de comptes personnels, une liste des débiteurs et des créanciers doit être préparée.

  • La méthode de valorisation des actions sera basée sur le prix de revient ou le prix du marché, selon le plus bas.

  • Le solde du livre de caisse doit être physiquement vérifié avec le livre de caisse.

  • Le solde bancaire doit également être rapproché des relevés bancaires.

  • L'état des affaires doit contenir les revenus reçus à l'avance et les dépenses payées à l'avance.

  • L'excédent des actifs sur les passifs sera le capital du propriétaire ou de l'entreprise.

  • La base de l'évaluation des immobilisations sera le bon acheté et toute autre preuve disponible.

Comment l'état des affaires diffère-t-il du bilan?

La principale différence entre l'état des affaires et le bilan est que la fiabilité au début est préparée à partir d'informations incomplètes et au plus tard est basée sur la méthode scientifique du système de comptabilité en partie double.

Détermination du profit sous SES

Nous avons les deux méthodes suivantes pour déterminer le profit dans le cadre du système à entrée unique -

  • État des affaires ou méthode de la valeur nette et
  • Méthode de conversion

Méthode de la valeur nette

Dans le cadre du système d'entrée unique, la détermination du profit peut être effectuée sans préparer un compte de négociation et de profits et pertes. Par exemple,

1 Pour connaître le capital en début d'année ou à la dernière date de l'exercice comptable précédent, la première étape consiste à préparer l'état des affaires en début d'année.
2 Un état des affaires doit être préparé à la dernière date de l'exercice comptable pour être vérifié.
3 Le tirage doit être ajouté au montant du capital tel que déterminé à la fin de l'année et le capital introduit, le cas échéant, au cours de l'année sera soustrait.
4 Le capital introduit, le cas échéant, au cours de l'année sera soustrait.
5 La différence de (3) - (1) correspond au bénéfice ou à la perte de l'année. Si, (3) est supérieur à (1), alors c'est un profit ou vice versa.
6 Le montant du profit ou de la perte tel que calculé à l'étape n ° (4) ci-dessus, sera ajusté par l'intérêt sur le capital et l'intérêt sur le tirage (pour déterminer le bénéfice net de l'entreprise).

Méthode de conversion

Dans le système de la méthode de conversion de la comptabilité, le passage du système à entrée unique au système à double entrée à une date donnée peut être effectué par la procédure suivante:

  • L'état des affaires doit être préparé à la date à laquelle le changement doit être effectué. Après la vérification et la vérification appropriées de ces soldes à partir des registres disponibles, tous les soldes tels que le solde de trésorerie, le solde bancaire, les actifs, les passifs, les débiteurs et les créanciers doivent apparaître dans l'état des affaires.

  • Une entrée de journal d'ouverture doit être faite pour être introduite dans les livres comme -

Journal Entry

Actif A A / c Dr

Actif B A / c Dr

Actif C A / c Dr

Passifs A A / c

Passifs B A / c

Passifs C A / c

Étant tous les actifs et tous les passifs reportés de l'état des affaires a / c.

L'entrée ci-dessus sera une entrée de base pour ouvrir tous les nouveaux livres sous le système de comptes à double entrée et toutes les transactions futures seront comptabilisées selon le système de double entrée comme expliqué précédemment.

Conversion des livres de l'année dernière de SES en DES

Pour convertir les livres de la dernière année du système à entrée simple en système à double entrée, on supposera que tous les livres auxiliaires sont correctement tenus dans le système à entrée unique. Cependant, les procédures suivantes doivent être suivies -

Where Cash Book, Personal Books, and Subsidiary Books are Maintained −

  • La déclaration liminaire des affaires devrait être préparée au début de la période.

  • Tous les comptes impersonnels apparaissant dans le livre de caisse doivent être inscrits dans les comptes impersonnels respectifs, si cela n'a pas été fait plus tôt.

  • De nouveaux comptes impersonnels doivent être ouverts à travers le total des livres auxiliaires. Par exemple, avec le total du carnet de vente et du carnet d'achat, le compte de vente sera crédité et le compte d'achat sera débité, vice versa en cas de retour.

  • Tout nouveau compte doit être ouvert pour les écritures relatives aux remises, ristournes, créances douteuses, etc. qui ne sont pas passées dans les livres auxiliaires. Cette procédure donnera un double effet à une telle transaction telle qu'elle apparaît dans les comptes personnels.

  • La position mensuelle doit être effectuée sur les comptes du grand livre par le biais du livre de petite caisse, s'il est tenu par l'entreprise.

  • Une fois la procédure ci-dessus terminée, une balance de vérification doit être préparée pour confirmer l'exactitude arithmétique des livres de comptes.

  • Après l'achèvement de la procédure ci-dessus de balance de vérification, le compte de négociation et de profits et pertes et le bilan doivent être préparés (après avoir pris en compte tous les ajustements tels que les dépenses payées d'avance, les dépenses impayées, les revenus reçus d'avance ou les créances ainsi que les provisions pour dépréciations, créances douteuses, etc.

Where only Cash Book and Personal Books are Maintained

Dans ce cas, une procédure de conversion différente sera suivie -

  • Comme décrit précédemment, un exposé liminaire des affaires doit être préparé au début de la période.

  • Tous les comptes réels et nominaux, tels qu'ils apparaissent dans le livre de caisse et qui n'ont pas été enregistrés auparavant dans aucun compte, doivent être inscrits dans les comptes respectifs.

  • Une analyse du débit et du crédit des comptes personnels tels que les comptes débiteurs et les comptes créanciers sera effectuée selon la méthode indiquée ci-dessous -

Summary of Analysis to be Done

N ° Sr. Côté débit des comptes des créanciers Côté débit des comptes des débiteurs
1 Factures à payer Solde d'ouverture tel qu'il figurait dans l'état des affaires d'ouverture
2 Réductions et rabais reçus Vente (crédit)
3 Retour vers l'intérieur (retours d'achat) Transferts
4 Transferts Effets à recevoir (refusés)
5 Espèces payées aux créanciers
6 Endossement d'effets à recevoir en faveur des créanciers
N ° Sr. Côté crédit des comptes des débiteurs Côté crédit des comptes des créanciers
1 Argent reçu Solde d'ouverture tel qu'il figurait dans l'état des affaires d'ouverture
2 Remise autorisée Achats (crédit)
3 Effets à recevoir reçus Transferts
4 Rabais et indemnités Factures à payer (refusées)
5 Transferts
6 Marchandises retournées (retours de vente)
sept Mauvaises dettes